公司發(fā)現(xiàn)賬目總是對(duì)不上，一查才發(fā)現(xiàn)是有人利用系統(tǒng)漏洞偷偷挪用資金。這讓老板十分頭疼，于是找來(lái)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行全面審計(jì)。于是，一場(chǎng)關(guān)于公司安全的審計(jì)工作就此展開(kāi)。

什么是內(nèi)部控制審計(jì)

內(nèi)部控制審計(jì)就像給公司做體檢，是對(duì)公司內(nèi)部的規(guī)則和流程進(jìn)行全面檢查。比如，小張是財(cái)務(wù)部門(mén)的員工，他的工作是核對(duì)賬單。但是如果沒(méi)有明確的流程，或者沒(méi)人監(jiān)督，小張可能會(huì)犯錯(cuò)甚至濫用職權(quán)。內(nèi)部控制審計(jì)就是要確認(rèn)這些流程是否合理、有效，并提出改進(jìn)建議。

內(nèi)部控制審計(jì)的目的

內(nèi)部控制審計(jì)的目的是檢查公司的規(guī)章制度是不是足夠合理、合法，能不能有效保護(hù)資產(chǎn)。比如，某公司采購(gòu)部門(mén)有明確的審批流程，只有經(jīng)過(guò)三重審核的訂單才能支付款項(xiàng)。如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)流程有漏洞，就需要調(diào)整，避免損失。

內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的區(qū)別

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是看賬目本身，而內(nèi)部控制審計(jì)是看賬目背后的流程是否規(guī)范。

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)就像檢查一個(gè)人有沒(méi)有發(fā)燒，而內(nèi)部控制審計(jì)是檢查發(fā)燒的原因，比如有沒(méi)有吃壞東西。兩者各有側(cè)重，但都很重要。通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)，企業(yè)不僅可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，還能找到問(wèn)題的根源，防患于未然。

內(nèi)部控制審計(jì)的五大要素

一家公司有嚴(yán)格的分工制度，每個(gè)人的職責(zé)都清清楚楚，這樣的環(huán)境能讓員工更自覺(jué)地遵守規(guī)則。

就像天氣預(yù)報(bào)會(huì)提醒你帶傘，公司也需要評(píng)估有哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)，并制定對(duì)策。

控制活動(dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的具體措施，比如公司要求所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)都要有發(fā)票和審批簽字，避免虛假報(bào)銷(xiāo)。

信息傳遞的效率直接影響內(nèi)部控制的效果。

內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)整個(gè)流程的再檢查，一家公司每季度都會(huì)安排內(nèi)部審計(jì)，確保所有流程都符合標(biāo)準(zhǔn)。